Новая редакция Закона от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», принятая Законом от 30.06.2020 № 36-З и вступающая в силу с 9 июля 2021 г., предусматривает ряд важных новшеств, затрагивающих порядок осуществления внешнеторговой деятельности.
Согласно подп. 2.3 п. 2 ст. 8 Закона № 226-З резиденты РБ обязаны регистрировать валютные договоры и представлять документы и иную информацию об исполнении обязательств по зарегистрированным валютным договорам в порядке, установленном Национальным банком.
Такой порядок определен Инструкцией о регистрации резидентами валютных договоров, утв. Постановлением Правления Нацбанка от 12.02.2021 № 37 (далее – Инструкция № 37).
Когда нужно регистрировать договор
Резиденты РБ – юрлица и ИП обязаны зарегистрировать валютный договор при одновременном наличии следующих условий (п. 3 Инструкции № 37):
1) договор заключен с нерезидентом;
2) сумма денежных обязательств по договору не определена либо составляет 4 000 БВ и более на дату заключения договора (2 000 БВ – для физлиц, не являющихся ИП). Если сумма выражена в иностранной валюте, она пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к иностранной валюте, установленному Нацбанком на дату заключения договора (п. 4 Инструкции № 37);
3) валютная операция по договору предусматривает:
а) проведение расчетов при экспорте и (или) импорте (поступление и (или) передачу товаров, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг);
б) внесение резидентом денежного вклада в уставный фонд юридического лица-нерезидента;
в) внесение нерезидентом денежного вклада в уставный фонд юридического лица-резидента;
г) приобретение резидентом у нерезидента ценных бумаг, эмитированных (выданных) нерезидентами, за исключением случая «е»;
д) продажу резидентом нерезиденту ценных бумаг, эмитированных (выданных) резидентами;
е) приобретение резидентом акций юрлица-нерезидента при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юрлица-нерезидента, внесение резидентом дополнительного вклада в уставный фонд юрлица-нерезидента в случае его увеличения;
ж) продажу резидентом акций юридического лица-резидента нерезиденту при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе юридического лица-резидента, внесение нерезидентом дополнительного вклада в уставный фонд юридического лица-резидента в случае его увеличения;
з) передачу резидентом-вверителем денежных средств, ценных бумаг в доверительное управление нерезиденту;
и) перечисление (перевод) резидентом (нерезидентом) денежных средств в целях инициирования (совершения) сделок по приобретению ценных бумаг, в том числе при их первичном размещении, производных финансовых инструментов с использованием услуг брокера, а также сделок, связанных с инвестированием в акционерный капитал создаваемых компаний (венчурное финансирование), приобретением цифровых знаков (токенов);
к) приобретение резидентом у нерезидента недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь, в том числе на основании договоров финансовой аренды (лизинга), а также договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства;
л) продажу резидентом нерезиденту недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, в т.ч. по договорам финансовой аренды (лизинга), а также договорам создания объектов долевого строительства;
м) привлечение резидентом денежных средств в форме кредита, займа от нерезидента, предоставление резидентом денежных средств нерезиденту в форме займа;
н) размещение резидентом денежных средств во вклады (депозиты) в иностранном банке;
о) исполнение резидентом денежных обязательств перед нерезидентом на основании договоров поручительства, гарантии;
п) предоставление резидентом денежных средств нерезиденту на безвозмездной основе;
р) дарение (пожертвование) резидентом денежных средств нерезиденту;
с) перечисление резидентом денежных средств нерезиденту для инициирования (совершения) сделок с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами;
т) исполнение резидентом обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом на основании договоров уступки права (требования), перевода долга;
у) исполнение резидентом-правопреемником обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом-правопреемником в результате состоявшейся реорганизации резидента (при условии изменения учетного номера плательщика).
Не подлежат регистрации валютные договоры, одной из сторон которых являются (часть 2 подп. 2.3 п. 2 ст. 8 Закона № 226-3):
- Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством, Нацбанк, Министерство финансов;
- банки РБ, Банк развития при проведении операций с валютными ценностями, относимых к банковским операциям;
- иные резиденты, перечень которых определяется Президентом или по его поручению Совмином РБ.
Напомним, что в настоящее время подлежат регистрации в банке внешнеторговые договоры, предусматривающие передачу товаров стоимостью 3000 евро и более (ч. 1 подп. 1.11 п. 1 Указа от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций», далее – Указ № 178).
Регистрация личного кабинета
Валютные договоры с 9.07.2021 г. регистрируются на специальном веб-портале на сайте Нацбанка. О начале его работы Нацбанк сообщил 15 июня ().
Для регистрации нужно пройти регистрацию на веб-портале и получить доступ к личному кабинету.
Вход на веб-портал осуществляется посредством браузера Internet Explorer. Для входа в адресной строке браузера нужно ввести URL-адрес web-портала http://rvd.nbrb.by/nbrbResidentUi/#/ . Откроется страница аутентификации пользователя на портале. Затем клиенту будет предложено ввести один из следующих атрибутов:
АУТЕНТИФИКАЦИЯ ПО СЕРТИФИКАТУ
После выбора сертификата открывается окно ПК «Комплекс абонента АВЕСТ». В нем следует ввести пароль доступа к контейнеру личного ключа ЭЦП и нажать кнопку «ОК».
АУТЕНТИФИКАЦИЯ ПО АТРИБУТНОМУ СЕРТИФИКАТУ
После выбора сертификата открывается окно ПК «Комплекс абонента АВЕСТ». В нем следует ввести пароль доступа к контейнеру личного ключа ЭЦП и нажать кнопку «ОК». Далее следует выбрать атрибутный сертификат и нажать кнопку «Войти».
Предварительно каждый клиент (резидент) должен быть зарегистрирован в Межбанковской системе идентификации (МСИ). Регистрация в МСИ осуществляется основными уполномоченными лицами юрлица или физическим лицом при первичном входе в личный кабинет.
Для корректной работы при возникновении ошибок при аутентификациии в МСИ рекомендовано выполнить следующие шаги:
1) на странице https://legal.raschet.by/client/ используя браузер Internet Explorer осуществить вход в Личный кабинет юридического лица по сертификату ГосСУОК на имя главного бухгалтера или директора.
2) в открывшемся кабинете выбрать вкладку "Безопасность и вход" и активировать кнопку "Авторизация любого сотрудника от имени ЮЛ" в положение "ВКЛ".
Далее, в зависимости от выбора способа аутентификации, клиенту будет предложено ввести необходимые атрибуты.
Регистрация договора
Для регистрации договора заполняются поля регистрационной формы (приложение 1 к Инструкции № 37).
Услугу по регистрации валютного договора может также оказать банк, который осуществляет банковские операции по договору (ч. 1 п. 5 Инструкции № 37).
Датой регистрации валютного договора на веб-портале считается дата присвоения валютному договору регистрационного номера (п. 10 Инструкции № 37).
В личном кабинете предоставляется возможность просмотра и вывода на печать свидетельства о регистрации валютного договора, содержащего регистрационный номер и иные сведения о валютном договоре.
Срок регистрации
Срок регистрации валютного договора определяется в зависимости от того, какое событие наступит раньше (ч. 1 п. 6 Инструкции № 37):
- резидент совершит действия, направленные на исполнение договора. В этом случае договор нужно зарегистрировать до момента совершения таких действий;
- на счет поступят деньги по валютному договору. Такой договор регистрируется не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денег.
Изменение суммы
Валютный договор может не подлежать регистрации в связи с несоблюдением стоимостного условия. Но если в дальнейшем сумма обязательств увеличена до 4000 БВ и более либо установлена как неопределенная, то договор подлежит регистрации не позднее 7 рабочих дней с даты внесения изменений (ч. 2 п. 6 Инструкции № 37).
Ранее заключенные договоры
Валютные договоры, заключенные резидентами до 09.07.2021 г., подлежат регистрации, если обязательства по ним не исполнены до указанной даты. Это касается в частности, договоров, которые до 09.07.2021 г. были зарегистрированы в банке (ч. 1 подп. 2.1, подп. 2. 2 п. 2 постановления № 37).
По этим договорам будет действовать общее правило о сроках регистрации. Т.е. после 09.07.2021 нужно следить, какое из вышеописанных событий наступит раньше, и в зависимости от этого определять срок регистрации договора (ч. 1 подп. 2.1 п. 2 постановления № 37).
Информация на портал
После регистрации валютного договора резидент обязан представлять на веб-портале определенную информацию о его исполнении (ч. 1 п. 11 Инструкции № 37). Так, не позднее 15 числа каждого месяца следует представить информацию за предыдущий месяц об общей сумме (стоимости) (п. 13 Инструкции № 37):
- платежей по договору, проведенных резидентом со счета в иностранном банке и поступивших на этот счет;
- переданных или полученных нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг, имущества в аренду, в т.ч. по договорам лизинга;
- приобретенных (проданных) ценных бумаг;
- приобретенного (проданного) недвижимого имущества и дате возникновения права собственности на него и другую информацию.
Если в течение календарного месяца валютный договор не исполнялся, информация в следующем за ним календарном месяце не представляется (п. 14 Инструкции № 37).
Резидент обязан разместить информацию о том, что обязательства по валютному договору исполнены в полном объеме в срок не позднее 15 календарных дней с даты такого исполнения. (ч. 1 п. 15 Инструкции № 37). При этом датой исполнения валютного договора в полном объеме признается дата окончания исполнения всех обязательств сторонами по этому договору (ч. 2 п. 15 Инструкции № 37). Это может быть дата:
- последнего поступления (проведения) платежа либо отгрузки (поступления) товаров, включая возврат платежей и товаров в результате отказа одной из сторон от исполнения своих обязательств;
- выполнения работ, оказания услуг, передачи (получения) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав;
- погашения кредита, возврата займа, вклада (депозита).
Информация по запросу
Кроме того, по запросу Нацбанка резиденты обязаны представлять документы и иную информацию об исполнении валютного договора (п. 16 Инструкции № 37).
Запрос может направляться посредством личного кабинета резидента либо на бумажном носителе.
Документы и иная информация, запрашиваемые Национальным банком посредством личного кабинета резидента, должны быть представлены резидентом путем внесения информации и (или) размещения документов в электронном виде в его личном кабинете в срок, установленный в запросе. Датой получения запроса в личном кабинете считается дата, следующая за датой направления запроса Нацбанком. При получении запроса Нацбанка на бумажном носителе либо посредством системы межведомственного электронного документооборота государственных органов документы и иная информация представляются резидентом не позднее даты, указанной в запросе.
Ответственность
За нарушение требований валютного законодательства, а также установленного порядка проведения внешнеторговых операций, как и ранее, предусмотрена административная ответственность
Невыполнение обязанности по регистрации валютного договора в случае, когда такая регистрация требуется, влечет наложение штрафа в размере до 5 базовых величин, а на ИП или юрлицо – до 10 базовых величин (п. 2 ст. 12.2 новой редакции КоАП, вступившей в силу с 1.03.2021 г.).