НЕЛЕГАЛЬНЫЙ ТАБАЧНЫЙ РЫНОК: клиентоориентированный подход и налоговые стимулы

В европейских странах масштабы потребления нелегальных сигарет бьют рекорды, а теневой табачный рынок стремительно меняет форматы . Впервые с 2014 года более 1/10 выкуренных сигарет оказались нелегальными, говорится в очередном докладе «Потребление нелегальных сигарет и нагреваемого табака», подготовленном компанией KPMG по заказу Philip Morris. Из-за теневого рынка бюджеты европейских стран несут огромные потери. Но убытки считают не только они. Сокращение числа курильщиков, популярность заменителей и рост местного подпольного производства снижают спрос на контрабандные сигареты, в т.ч. белорусские.

В прошлом году в 38 европейских странах нелегально было продано около 55,3 млрд сигарет, что лишило бюджеты этих государств 22,4 млрд € налоговых поступлений, в т.ч. в ЕС – 41,8 млрд нелегальных сигарет (10,3% общего объема) и 16,7 млрд € бюджетной недостачи. 

По оценке KPMG в Евросоюзе потребление сигарет, продаваемых на черном рынке, выросло более чем на 7% в годовом исчислении в 2025 году, достигнув 10-летнего рекорда. При этом контрафактные сигареты играют все более значительную роль. На их долю приходится 44% от общего объема нелегального потребления в ЕС (18,3 млрд €), что значительно больше, чем в прошлом году.

Больше всего теневой табачный рынок процветает в странах Западной Европы, особенно во Франции – 41,4% от общего объема нелегальной продукции (20,5 млрд сигарет), в т.ч. почти 9,7 млрд поддельных (около 19% от общего потребления), вернувшись к уровням 20-давности. В Ирландии доля незаконной торговли сигаретами составила 35%, Бельгии – 24,8%, Нидерландах – 22,1%, Литве – 21%. За пределами Евросоюза Великобритания остается второй по величине страной по объему нелегальной продажи сигарет более 7 млрд сигарет, из которых половина – контрафакт.

Но есть и обратные примеры. Так, в Греции (14,1% нелегальной торговли; 1,9 млрд сигарет) зафиксировано одно из самых значительных сокращений по сравнению с предыдущим годом — на 3,4 процентных пункта. Это знаменует собой существенный сдвиг по сравнению с предыдущими годами, когда уровень нелегальной торговли стабильно оставался выше 20%. В Украине (15,9% незаконной торговли; 5,1 млрд сигарет) объемы незаконной торговли сократились почти на 1 млрд сигарет по сравнению с прошлым годом. Такие достижения стали возможны благодаря сбалансированной политике, сочетающей предсказуемые фискальные подходы, соразмерное регулирование и последовательное правоприменение, подчеркивается в отчете.

Структура незаконного рынка в последние годы фундаментально меняется. Количество рынков - источников нелегальных сигарет выросло с 52 до 148, что указывает на более глобально распределенную цепочку поставок. При этом контрафактные сигареты, произведенные в ЕС, все чаще вытесняют традиционные контрабандные потоки с Востока на Запад. Цепочки поставок становятся быстрее и их сложнее отследить, а операции перемещаются ближе к конечным потребителям. При этом Франция, Бельгия и Нидерланды становятся центральными узлами для незаконной торговли табачными и никотиновыми изделиями.

Состав контрафактной продукции на 38 европейских рынках продолжает меняться: в 2025 году наблюдался рост объемов контрафактной продукции на 13%, тогда как объемы других видов контрафакта снизились на 0,4%, в т.ч. нелегальных сигарет – на 1,4%. 

Объемы производства поддельных сигарет в ЕС выросли более чем на 20% по сравнению с 2024 г. Контрафактная продукция стала основным двигателем нелегального рынка сигарет в ЕС, поддерживаемым преступными цепочками поставок, предназначенными для доставки поддельных товаров потребителям на рынках с высокой добавленной стоимостью, что подрывает европейскую экономику и подпитывает более широкую незаконную деятельность, сокрушается директор по корпоративным вопросам группы компаний PMI Христос Харпантидис. Эти тенденции усиливаются из-за пробелов в регулировании, правоприменении и судебном контроле. В то же время как многие страны ЕС сталкиваются с проблемами в сфере безопасности и экономики, от инфляции и конкурентоспособностью до роста бюджетных потребностей в области безопасности и обороны.

Производители табачной и никотиновой продукции в 38 странах Европы обеспечивают более 2,1 млн рабочих мест, генерируют 224 млрд €, что сопоставимо с 17-й по величине экономикой ЕС, и ежегодно экспортируют продукции почти на 24 млрд €. Теперь вся эта промышленная экосистема оказалась под ударом незаконной торговли и надеется только на прагматизм регуляторов, тесное сотрудничество с ними, а также на поддержку инвестиций и инноваций в Европе.

Импортозамещение криминалом

В прошлом году в европейских странах на подпольных производствах было изъято около 429 млн сигарет. Это несколько меньше, чем в 2024 г., но больше, чем в 2021-2023 гг. При этом количество и доля изъятых с заводов, осуществляющих этапы производства и упаковки, выросли в 2025 году, при этом снизилась доля заводов, участвующих в нескольких этапах производства.

Наблюдаемые за последние 5 лет тенденции указывают на децентрализацию цепочки создания стоимости после COVID-19. Одновременно количество изъятых в ходе рейдов отражает высокую степень централизации производственного процесса в 2021 году во время пандемии. По мнению европейских правоохранительных органов, эта тенденция сохранилась и в 2025 году. Организованные преступные группы расширяют масштабы своей деятельности и децентрализуют операции для повышения устойчивости и использования пробелов в правоприменении. Так, производство и цепочки поставок поэтапно разделяются по разным юрисдикциям, чтобы избежать обнаружения и снизить риски, связанные с изъятиями. подделки также становятся все более совершенными. Это затрудняет их обнаружение. Незаконные потоки все чаще определяются экспортным спросом и разницей в ценах. При этом некоторые страны превращаются в производственные и транзитные центры, а не в конечные рынки для нелегальных сигарет.

В 2023 году Европейское управление по борьбе с мошенничеством (OLAF) изъяло более 600 млн нелегальных сигарет. Ранее в этом году многонациональные силы арестовали преступников, занимавшихся контрабандой около 1,5 млрд сигарет в ЕС из Турции и Ирана. В июле 2026 сотрудники изъяли в Испании 20 млн сигарет и 38,4 тонны табачного листа и нарезанного табака на сумму около 10 млн €. Однако эти усилия составляют лишь малую часть всей контрабанды сигарет в Европе.

В прошлом году наибольшее количество сигарет в ходе крупных рейдов было изъято в Венгрии и Румынии. Больше всего рейдов проводится в Польше, но там объемы изъятых сигарет за один рейд были относительно ниже, чем в других странах. При этом в 2025 году рейды в Польше были в основном сосредоточены на производстве и упаковке, тогда как в 2024-м – на многоэтапное производство. 

«Урок, который мы извлекаем из ситуации в Европе, заключается в том, что ни один отдельный рычаг не решает проблему незаконной торговли; это достигается благодаря хорошо скоординированному комплексу мер», — заявил Массимо Андолина, президент европейского региона Philip Morris International. «Страны, которые координируют соразмерный, основанный на фактах подход к нормативно-правовой и налоговой базе с дисциплинированными усилиями по обеспечению соблюдения законодательства, демонстрируют, что незаконную торговлю никотиновыми продуктами можно сократить в интересах потребителей, государственных финансов и борьбы с преступностью. Напротив, страны, которые способствуют чрезмерному повышению налогов или, что еще хуже, вводят запреты на продукцию, такие как Франция и Нидерланды, наблюдают ухудшение незаконных тенденций, снижение государственных налоговых поступлений, получение потребителями доступа к неконтролируемой продукции и процветание преступности. Сейчас отсутствуют не доказательства, а скорее желание действовать рационально и решительно», — добавил он.

Также растут объемы нелегального рынка других видов никотиновой продукции. В отчете констатируется, что контрабанда составляет 1,2% от общего объема потребления продуктов для нагревания табака — значительно меньше, чем сигарет. Эти тенденции больше всего заметны в Германии, Австрии и Нидерландах. Потоков контрафактного нагревания табака выявлено не было. Однако ни одна категория товаров не застрахована от незаконной торговли. Например, в апреле 2026 г. сотрудники OLAF совместно с таможенными органами 30 стран, в т.ч. Литвы, Польши, Украины, Эстонии, Турции и Китая, успешно провело масштабную операцию по борьбе с незаконной торговлей электронными сигаретами и устройствами для нагревания табака. В результате операции было изъято более 94 млн единиц и более 2500 кг/л табачных изделий, электронных сигарет, устройств и сопутствующих товаров.

Место в курилке

Беларусь остается одним из крупнейших источников контрабанды сигарет в Европу. Но эти позиции подрывает как конкуренция «коллег», прежде всего – из Алжира Болгарии, Турции, так и общий тренд роста на теневом рынке продукции местного производства. Но в отчете зафиксировано расширение сферы деятельности белорусских контрабандистов.

Именно контрабанда из Беларуси и Румынии в значительной мере поспособствовала в 2025 году увеличению на 16% притока нелегальных сигарет в Германию. «Вернулись» белорусские сигареты и на черный рынок Швеции, несмотря на впечатляющее сокращение общего потребления табака в этой стране на 15%. Интересно, что в этой стране приток табачного контрафакта в целом упал на 31%, но пустеющую нишу как раз заняли нелегальные поставки из РБ и Монголии (где пачка сигарет стоит всего 0,65 €). Почти 6-кратный рост белорусского контрафакта зафиксирован в Эстонии.

В то же время в Латвии, Литве, Польше и Чехии наблюдается значительное снижение нелегальных потоков из Беларуси. Отчасти это связано с уменьшением спроса. Например, в Польше общее потребление сигарет в прошлом году снизилось на 13% – за счет сокращения легальных внутренних продаж и роста потребления жидкостей для электронных сигарет/вейпинга. Одновременно объем нелегальных поставок из РБ в эту страну сократился с 0,73 млрд до 0,58 млрд сигарет., в Литву – с 0,44 млрд до 0,36 млрд, в Латвию – с 0,18 млрд до 0,1 млрд.

 Акцизный нокдаун

В очередной раз авторы отчета обращают внимание, на роль налоговой политики в ситуации на табачном рынке. В Евросоюзе курильщики платят гораздо больше налогов, чем стоят сами сигареты. Директива Совета 2011/64/ЕС об акцизном налоге на табачные изделия (TED) требует от всех государств-членов взимать минимальный акциз на сигареты и другие табачные изделия. При этом налог состоит из двух частей –специальный налог как фиксированная сумма за каждую сигарету и дополнительный процент от розничной цены. В настоящее время минимальные ставки акциза на сигареты в ЕС составляют 1,8 € ($2,11) за пачку из 20 сигарет, а минимальная общая сумма этого налога составляет не менее 60% средневзвешенной розничной цены по стране. И это еще до начисления НДС. Страны, где установлена удельная ставку свыше 2,3  за пачку, не обязаны соблюдать требование о 60%. Минимальные ставки остаются неизменными с 2014 года, но ожидается, что директива TED будет обновлена. В частности, предложенные поправки предусматривают увеличение минимального налога на сигареты на 139%. По оценкам ЕС, это изменение принесет дополнительно 13,7 млрд €. Эти цифры получены с использованием среднего показателя PED (показатель эластичности спроса) на сигареты по ЕС, равного 0,54 — взвешенного соотношения между 0,4 и 0,8 – для стран ЕС с высоким и низким уровнем дохода.

Однако авторы этого обоснования использовали оценки PED почти 20-летней давности. С тех пор ситуация на табачном рынке существенно изменилась. Поэтому реальные доходы от подобных поправок TED, скорее всего, будут гораздо ниже. По другим оценкам, если фактическая ставка PED для сигарет будет ближе к 1, налоговые поступления могут вообще не увеличиться. А если ставка PED составит 1,5, то вместо ожидаемых 13,7 млрд евро будет получено лишь около 5,7 млрд €.

В настоящее время самый высокий налог в ЕС взимается в Ирландии — 10,71 € за пачку из 20 сигарет, Франции (8,09 €) и Нидерландах (7,77 €), самый низкий – в Болгарии (2,03 €), Кипре (2,64 €) и Хорватии (2,73 €). При этом география наглядно подтверждает, что высокие акцизы и дороговизна сигарет повсеместно поддерживают теневой рынок. При этом эмпирические исследования неизменно показывают прямую взаимосвязь между ставками налога на сигареты и контрабандой. В глобальном масштабе увеличение налога на пачку сигарет на 1 € приведет к увеличению доли незаконного рынка на 5–12 процентных пунктов и росту незаконных продаж сигарет на 29–95%. В придачу, акцизы, особенно на сигареты, являются регрессивными налогами, поскольку составляют большую часть бюджетов домохозяйств с низким уровнем дохода, чем домохозяйств с высоким уровнем дохода. Тем не менее, в «Техническом руководстве ВОЗ по политике и управлению в отношении табака, утверждается, что «вопреки распространенному мнению о регрессивности налогообложения табачной продукции, с учетом более широких экономических последствий это сильная политика, направленная на поддержку малоимущих слоев населения. Налоговое бремя не является полным показателем регрессивности, поскольку оно не включает в себя негативные последствия для здоровья и экономики, связанные с заболеваниями, вызванными употреблением табака, или позитивные последствия изменения поведения в ответ на повышение налогов и цен».

Но есть нюанс: ВОЗ избирательно рассматривает отдельные преимущества предлагаемой политики, игнорируя издержки. На самом деле, регрессивный налог взимает больший процент дохода с лиц с низким доходом, чем с тех, чей доход выше. Это в полной мере касается налогов на сигареты. В более широком смысле налоговая политика в отношении сигарет может быть прогрессивной, если ее совокупные эффекты, включая все связанные с курением издержки и соответствующая политика расходов — оказывают непропорционально положительное влияние на домохозяйства с низким доходом. Один из эффектов налицо – по данным ВОЗ, в мире в целом ежегодно собирается около $1 трлн. "табачных" налогов.

Другой эффект – несомненнная зависимость масштабов контрабанды от размера налогов.

Тем не менее, европейские нормотворцы упорно цепляются за рекомендации ВОЗ и пигувианскую концепцию налогообложения – к огорчению курильщиков и полному довольствию контрабандистов и нелегальных производителей. Так, с 2025 года в Бельгии акциз на пачку из 20 сигарет увеличили на 0,56 €, в Латвии – на 0,39 €, Эстонии – на 0,24 €, в Чехии – на 0,24 €, Финляндии – на 0,22 €, Литве – на 0,16 €, Венгрии – на 0,14 €, Швеции – на 0,13 €, Германии – на 0,11 €, в Хорватии – на 0,11 €, а в других странах ЕС – менее чем на 0,10 €.

На этом фоне акцизная политика РБ выглядит чрезвычайно конкурентоспособной – и обеспечивающей белорусским сигаретам огромное ценовое примеущество на соседних рынках.

Тем не менее, европейские законодатели продолжают упорно верить в аксиому ВОЗ: если курение вредно, а налоги на сигареты сдерживают эту вредную привычку, то повышение благосостояния тех, кто бросает курить, делает налоги на сигареты источником поддержки малоимущих. В реальности эта политика гораздо в большей степени толкает курильщиков в объятия нелегального табачного рынка.

Альтернатива для курения

Еще одно ожидание – ряд изменений TED будет связано с правилами налогообложения альтернативных табачных изделий. При этом уже готовятся предложения по установлению таких дифференцированных ставок налогов на такую продукцию, которая в теории должна учитывать различия в риске для здоровья потребителей.

В рамках этой системы продукты с пониженным риском можно разделить на несколько категорий, каждая из которых облагается налогом в размере, составляющем часть ставки налога на сигареты.

При расчете ставок предлагается учитывать 3 основных фактора. Во-первых, подукты, по степени риска и степени вреда более близкие к сигаретам, будут облагаться более высокими относительными ставками, в то время как продукты со значительно меньшим риском будут облагаться меньшим налогом или не облагаться вовсе.

Второй фактор – взаимозаменяемость: насколько эффективно продукт служит альтернативой обычным сигаретам. Продукты, которые легче заменяют курение, следует облагать меньшим налогом, стимулируя переход на альтернативные варианты; это можно обосновать эмпирическими оценками, такими как перекрестная ценовая эластичность.

Третий фактор — это легкость потребления в больших объемах. Продукты, позволяющие быстро или чрезмерно их использовать, могут оправдывать относительно более высокие нормы потребления в рамках спектра сниженного риска.

Предполагается, что система, основанная на этих принципах, позволит лучше согласовать налоговую политику с целями общественного здравоохранения, способствуя отказу от наиболее вредных форм потребления никотина.

Для сравнения, ставки акцизов в РБ на сигареты и альтернативные никотиновые системы меняются следующим образом (в рублях):