Повышение налогов никогда не радует тех, кому приходится их платить. Особенно оно шокирует бизнес и население, если затевается в период кризиса, когда деловая активность падает, а сводить концы с концами особенно трудно. Чиновники уверяют, что казне нужны деньги для решения проблем, вызванных пандемией COVID-19. Однако у граждане на сей счет есть весьма обоснованные сомнения.
Вопреки распространенному мнению, в кризисные периоды увеличение налогов – не такая уж редкость. К примеру, после кризиса 2008-2010 гг. общая ставка НДС была увеличена в 18 странах ОЭСР, в 2019-м – в России. На то всегда есть веские причины – государству нужны деньги, а НДС заслуженно считается самым собираемым налогом и крупнейшим источником бюджетных доходов. Так, в текущем году наш Минфин рассчитывает собрать почти 10,4 млрд руб. за счет НДС. Это 44,6% всех доходов республиканского бюджета, тогда как на прошлый год доля этого налога планировалась в размере 37,7%. Интересно, что заложенная в законе о бюджете сумма НДС в текущих ценах вырастет на 12,8% по сравнению с планом 2020 г., а ВВП вырастет всего на 1,8% в сопоставимых ценах. Выходит, казна будет «прирастать» НДС при стагнирующей экономике, то есть, не благодаря ее росту, а в основном за счет увеличения цен и налогового бремени. Повышение ставки НДС на отдельные товары повлечет относительно ограниченное изъятие средств из экономики. Так, по словам замминистра финансов Д. Кийко, фискальный эффект здесь оценивается в 200 млн рублей в год, но «потребители не должны заметить удорожания конечных продуктов питания».
К сожалению, налоги тоже подвластны всеобъемлющему закону сохранения материи. И деньги в бюджете «из ниоткуда» не появляются. У них всегда имеется конкретный источник – население и бизнес. А наши люди весьма внимательно относятся к содержимому своих кошельков. Причем, чем оно скуднее, тем наблюдательнее их владельцы. Деваться им некуда: спрос на продовольственные товары и лекарства наименее чувствителен к изменению цен. Спрос на них останется почти без изменения. Одежда уже потребность второго порядка, но и тут сильно не сэкономить – особенно после наезда на сэконд-хэнд. Таким образом, повышение косвенного налог на потребление, каким является НДС, неизбежно повлечет рост цен, причем в нашем случае – именно на те товары, без которых населению никак не обойтись. Тут не помогут ни заклинания о сохранении прогнозного уровня инфляции, ни героические контрольно-административные меры.
Относительно незаметным удорожание будет только для наиболее состоятельной части населения. Те, кто победнее, почувствуют разницу довольно быстро. Например, расходы на продукты питания, на которые повышается ставка НДС, занимали в 2019 г. в общей структуре потребительских расходов около 1/3, но в группе 20% населения с наименьшими доходами – около 40%. Расходы на одежду и обувь занимали здесь 7,5% и 7,7%, соответственно здравоохранение – 4,5% и 3,3%. Нельзя сказать, какая часть здесь приходится именно на детскую одежду и лекарства. Но очевидно, что даже незначительное, не говоря уже о 10-процентном, повышение цен в первую очередь ударит по наиболее бедным слоям населения. По тем, у кого большая часть расходов уходит на еду, а лекарства станут еще менее доступными, чем сейчас.
Смягчить положение власти намерены с помощью финансирования лекарств в стационарах. Получается, что если расходы республиканского бюджета на здравоохранение в текущем году запланированы на 394 млн. рублей больше, чем на 2020 год, то часть этих расходов пойдет на компенсацию роста цен на медикаменты из-за налоговой нагрузки. Остальное придется компенсировать пациентам – на все, чего не найдется на больничных складах. При этом стоимость платных анализов и обследований вырастет, так медпрепараты, материалы и оборудование станут объектами обложения НДС.
Разумеется, МАРТ и Минздрав будут старательно контролировать ценовую ситуацию на рынке. Так что существенную часть фискального эффекта оплатят компании, которых ждут традиционные претензии за «необоснованный рост цен». Торговым сетям и производителям, конечно, придется взять на себя часть дополнительной налоговой нагрузки, но другая часть неизбежно ляжет на кошельки потребителей. Произойдет это не сразу и даже не с 1 февраля (после окончания переходного периода), а еще через 2-3 месяца.
С некоторыми потерями во имя всеобщей ценовой стабильности придется смириться, но кое-что компенсировать за счет потребителей бизнес сумеет. Тут накоплен богатый опыт. В частности, в ожидании очередного витка проверок, компании закладывают в цены составляющую новых рисков.
Локальное повышение НДС не повлечет масштабного мультипликативного эффекта. Но кое-где он проявится. Так, повышение цен на большинство продовольственных товаров повлечет подорожание готовой продукции в общепите. А поскольку там дела и без того плохи из-за пандемии, то этой сфере можно ожидать новых потрясений.
В какой-то мере происходящее похоже на унификацию налоговых систем в рамках Союзного государства. Еще недавно, в 2019 году, Россия увеличила ставку НДС с 18 до 20%. Такая «белорусизация» обошлась нашим соседям, по разным оценкам, в ускорение инфляции на 05 – 1 п.п. При том, что на основную часть продовольствия, товаров для детей и лекарства НДС не изменился. В Беларуси ставка налога увеличена именно на эти товары – как ответный ход навстречу союзнику. Можно порадоваться: теперь у в этом плане выравниваются условия по ряду товаров. В частности, злаки и продукция мукомольно-крупяной промышленности в Беларуси и России теперь одинаково облагаются НДС по ставке 10%. Но воспользоваться таким равенством в полной мере белорусским производителям помешает разница в условиях финансирования и эффект масштаба.
Увеличение косвенных налогов на товары первой необходимости, да и вообще любое усиление налоговой нагрузки может спровоцировать появление новых опасных дисбалансов – в дополнение к имеющимся проблемам, вроде слабого роста экономики, перекосов в темпах роста доходов населения и производительности труда, дефицита кредитных ресурсов и неравенства доступа к ним. Кстати, упомянутое повышение ставок НДС в странах ОЭСР сопровождалось смягчением денежно-кредитной политики. Так что рост налогов существенно компенсировался там дешевыми кредитами. У нас на такое могут рассчитывать только госпредприятия и АПК, да и то всем не хватит.
В любом случае, повышение ставок НДС, налога на прибыль для микрофинансовых организаций и мобильных операторов, а также подоходного налога с айтишников – меры непопулярные. Настроения в обществе они не улучшат, внутренний спрос – и подавно. А инфляцию обязательно подтолкнут. Но, вероятно, эти «минусы» кажутся правительству допустимой платой. Сегодня гораздо важнее найти хотя бы 200 – 500 млн. рублей, чтобы заткнуть некоторые дыры в бюджете, чем ускорить рост экономики и даже, чем сохранить ценовую стабильность....