Белорусский бюджет в январе-сентябре по данным Минфина наполняется лучше, чем ожидалось. За 9 месяцев т.г. уточненный годовой план выполнен на 78,6%, причем по налогу на прибыль – на 82,6%, а по доходам от внешнеэкономической деятельности – даже на 90,6%. Экспортные успехи пока с лихвой покрывают недостачу поступлений от стагнирующих сегментов отечественной экономики.
В казну за 9 месяцев т.г. поступило 23,7 млрд. рублей платежей, контролируемых МНС – на 21,9% больше, чем годом ранее. В т.ч. в республиканский бюджет поступило 9,77 млрд, а в местные – 13,94 млрд (рост на 27,7 и 18,2%). В том числе налоговые доходы выросли на 22,8% до 21,36 млрд. рублей, а их доля в доходах бюджета достигла 90,1%.
Число действующих налогоплательщиков – организаций сократилось до рекордного с 2013 г. уровня – 178,2 тысячи на 1 октября тг. (на 299 меньше, чем на начало года), тогда как индивидуальные предприниматели продолжают плодиться. Их на конец квартала насчитывалось 275,1 тысячи (+2% по сравнению с началом года), а иных физических лиц – 3128,5 тысяч (-0,2%).
Традиционно основу наполнения бюджета составляет НДС, доля которого составляет 28,6% доходов бюджета и 37,1% налоговых доходов. По итогам 9 месяцев поступления НДС составила 6771,6 млн. рублей – на 17,2% больше, чем годом ранее (в текущих ценах) или на 1,6% в сопоставимых ценах (при индекс-дефляторе ВВП 115,4%). В то же время поступления акцизов увеличились на 18,7% (+2,9 в сопоставимых ценах). При этом доля этих платежей в доходах бюджета сократилась с 29,7 до 28,6% и с 11,1 до 10,8%.
Главным фактором такого изменения структуры налоговых платежей является почти 2-кратное увеличение поступлений налога на прибыль до 2,96 млрд. рублей и, соответственно, его удельного веса в доходах бюджета с 7,8 до 12,5%. Это вполне ожидаемый результат после убытков прошлогодней девальвации: прибыль предприятий до налогообложения по итогам января-августа тг. выросла в 3,4 раза по сравнению с аналогичным периодом 2020 г.
Поступления подоходного налога увеличились на 18,1% или на 2,3% в текущих ценах. В то же время денежные доходы населения за 8 месяцев тг. по сравнению с январем-августом 2020 г. увеличился на 12,5% при росте потребительских цен на товары и услуги за этот период на 9%, реальные располагаемые денежные доходы населения (т.е. за вычетом налогов, сборов и взносов, скорректированные на индекс потребительских цен) – на 2,9%, а реальная зарплата – на 4,9%. При этом условная эффективная ставка подоходного налога (отношение суммы налога к денежным доходам населения) выросла с 8,3 до 8,7%. Таким образом, налоговая нагрузка неотступно следует за доходами населения – в одной упряжке с инфляцией. А если чего-то казна недобрала подоходным налогом, то с лихвой компенсировала единым налогом с ИП и прочих физлиц (об этом ниже).
Гораздо скромнее рост поступлений от имущественных налогов. Собственно, никакого роста и не было. В текущих ценах налог на недвижимость увеличился на 6,3%, а земельный – на 11,6%. В сопоставимых ценах они сократились на 7,8 и 3,3% соответственно. Эти результаты – своеобразное отражение отечественного инвестклимата. Если земельный налог поддерживается индексацией ставок, то налог на недвижимость сокращают износ облагаемых объектов, слабый коэффициент обновления, ограничение устанавливаемых местными советами повышающих коэффициентов, а также необязательность переоценки. Кстати, за весь прошлый год стоимость основных средств в республике выросла с 261,9 млн рублей до 284,5 млн (без учета бюджетных организаций и малого бизнеса), а доля амортизации увеличилась с 44,8 до 45%.
Малый бизнес
Поступления от субъектов малого и среднего предпринимательства выросли за год на 15,7% в текущих ценах, а их доля в наполнении казны сократилась с 28,3% в прошлом году до 26,9% в январе-сентябре 2021 г. При этом поступления организаций МСП в текущих ценах выросли всего на 14,7%, а в сопоставимых сократились на 0,4%. Впрочем, и число организаций МСП уменьшилось на 4,7% (-4693). Так, малых организаций стало на 443 меньше, а уплаченные ими налоги уменьшились в сопоставимых ценах на 2,7. Число микроорганизаций сократилось на 4250, а средних организаций – на 13 больше, чем год назад, но они уплатили налогов на 4,3 и 4,8% больше (в сопоставимых ценах).
Пока законодатели роют яму упрощенной системе налогообложения, число ее адептов продолжает расти. На 1 октября т.г. их насчитывалось почти 269,8 тысяч, в т.ч. 69 619 организаций (39,2% общего числа юрлиц) и 187,1 тыс. ИП (64,7%). Всего они уплатили за 9 месяцев тг. 1156,7 млн. рублей налогов, из которых 54,4% – налог при УСН. В частности, организации уплатили 830 млн. рублей налогов (из которых 41,7% – налог при УСН), а индивидуальные предприниматели – 326,7 млн (86,8%). При этом, если 2 года назад УСН применяли 65,7% ипэшников, то в текущем году – 69,2%
Общая сумма налогов, уплаченных пользователями УСН, выросла по сравнению с январем-сентябрем 2021 г. на 14,1%, а собственно налога при УСН – на17,3%. Поступления от плательщиков УСН - организаций- выросли на 10,3%, а от ИП – на 25% (в текущих ценах). Немногочисленные ИП, пользующиеся общей системой налогообложения, заплатили на 23,3% больше. Но, по-видимому, в ходе предстоящей налоговой «реформы» никому из них это уже не зачтется.
Единый налог
Количество физических лиц, осуществляющих деятельность «по заявительному принципу» выросло за год на 17%: с 42,3 тыс. до 49,5 тыс., а сумма начисленного им единого налога – почти вдвое: с 5051,2 тыс. рублей до 9987,2 тыс. При этом в столице плательщиков стало всего на 28,4%, а сумма налога – на 65,3%, тогда как в областях число плательщиков выросло на 11 - 25% больше, а сумма налога в 2 – 2,3 раза.
СЭЗ
Резиденты СЭЗ традиционно обобрали бюджет – на сей раз на скромные 37,4 млн. рублей (на 35% меньше, чем годом ранее. В основном это обусловлено 2-кратным ростом поступлений СЭЗ Брестской области и традиционным положительным результатом СЭЗ «Минск» (хотя он был на четверть меньше прошлогоднего) и СЭЗ Минской области (+14,6%). В СЭЗ остальных областей резиденты по-прежнему получают возврат налогов из бюджета.
ПВТ
За 9 месяцев тг. резиденты ПВТ внесли в бюджет 539,8 млн. рублей – на 83,5% больше, чем в январе-сентябре 2020 г. При этом на 1 октября в парке числилось 1049 резидентов – на 173 больше, чем годом ранее. Между тем, с начала текущего года численность резидентов ПВТ увеличилось всего на 9% или на 87 единиц. В частности, в I квартале 2021 г. выросла на 52 единицы, во II квартале – сократилась на 2, в 3-м добавились 37. Для сравнения – за весь прошлый год рост численности составлял 34,5% (+247), в т.ч. за январь-сентябрь – на 161.
Отрасли
Среди отраслей лидером по объему налоговых поступлений остается розничная торговля (1869,4 млн. рублей и +24,3% роста по сравнению с январем-сентябрем 2020 г. в текущих ценах). На 2-м месте – деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта (1670,1 млн. и +12,3). Далее следуют информация и связь (1537,9 млн. и +36,7%), энергетика (1308,8 млн. и +27,9%), строительство (1256,2 млн. и -8,9%), нефтепереработка (1159,1 млн. и +45,3%), производство напитков (1103 млн. и +5,2%), финансовая и страховая деятельность (834,5 млн. и 47,2%), горнодобывающая промышленность (786,3 млн. и рост в 2,26 раза), профессиональная, научная и техническая деятельность (739,4 млн. рублей и +8,8%). Деревообработка по-прежнему вместо пополнения бюджета вернула из него деньги – в текущем году 157,2 млн. рублей (на 28,3% больше, чем за 9 месяцев прошлого года). Производители продуктов питания вернули из казны 7 млн., а металлургия – 3 млн. рублей – втрое меньше, чем год назад.